KAOA1330 Kansainvälinen verotus (5 op)

• Kansainvälisen verotuksen oikeuslähteet ja niiden väliset suhteet
• Verosopimukset ja niiden tulkinta
• EU-oikeuden merkitys tuloverotuksessa
• Yleisen ja rajoitetun verovelvollisuuden määräytyminen
• Kansainvälisen kaksinkertaisen verotuksen poistaminen
• Yleisesti verovelvollisen luonnollisen henkilön ulkomailta saaman tulon verotus
• Rajoitetusti verovelvollisen luonnollisen henkilön Suomesta saaman tulon verotus
• Suomalaisen yrityksen ulkomailta saaman tulon verotus
• Ulkomaisen yrityksen Suomesta saaman tulon verotus

Opiskelija tuntee kansallisen verolainsäädännön ja verosopimusten merkityksen ja niiden väliset suhteet kansainvälisessä verotuksessa. Opiskelija tuntee OECD:n malliverosopimuksen kommentaarin merkityksen verosopimusten tulkinnassa ja eurooppaoikeuden merkityksen tuloverotuksessa. Opiskelija osaa määritellä yleisesti ja rajoitetusti verovelvollisen ja hallitsee yleisesti ja rajoitetusti verovelvollisen verotuksen perusrakenteet. Opiskelija tuntee Suomessa yleisesti verovelvollisen ulkomailta saaman tulon ja rajoitetusti verovelvollisen Suomesta saaman tulon verotusta koskevan keskeisen sääntelyn. Opiskelija tuntee useammassa valtiossa toimivien yritysten ja konsernien verotukseen liittyvät keskeiset tuloverokysymykset. Opiskelijaa osaa soveltaa kansainvälisen verotuksen oikeuslähteitä henkilö- ja yritysverotusta koskevissa käytännön tilanteissa ja osaa perusteella soveltamisratkaisunsa.

Opintojakso järjestetään yhteistyössä Tampereen yliopiston kanssa. Opetuksesta ja tenttien tarkastuksesta vastaa Tampereen yliopiston Johtamisen ja talouden tiedekunta.

Luennot ovat seurattavissa reaaliajassa verkossa ja luennot tallennetaan. Osallistuminen opetukseen on erittäin suositeltavaa. Luentoihin liittyy myös harjoituksia.

KAOP1110 Kauppa- ja varallisuusoikeuden perusteet

1. Malmgren, Marianne - Myrsky, Matti: Kansainvälinen henkilö- ja yritysverotus, Alma Talent, 2017 tai uudempi painos
2. Muu opettajan vuosittain osoittama aineisto
3. Perehtyminen mm. seuraavien säädöksien keskeiseen sisältöön niihin myöhemmin tehtyine muutoksineen:

• Tuloverolaki 1535/1992
• Laki elinkeinotulon verottamisesta 360/1968
• Laki rajoitetusti verovelvollisen tulon ja varallisuuden verottamisesta 627/1978
• Laki ulkomailta tulevan palkansaajan lähdeverosta 1551/1995
• Laki kansainvälisen kaksinkertaisen verotuksen poistamisesta 1552/1995
• Laki ulkomaisen väliyhteisön osakkaiden verotuksesta 1217/1994
• Laki verotusmenettelystä 1558/1995